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國際貿易結算

來源:向高電子 | 發布時間:2011/9/1 | 瀏覽次數:
國際貿易結算
發表時間:2011-9-1 16:09:23
國際貿易中,貨物和金錢的相對給付是不可能由買賣雙方當面完成的。賣方發貨交單,買方憑單付款,以銀行為中介,以票據為工具進行結算,是當代國際結算的基本特征。結算過程中買賣雙所承受的手續費用、風險和資金負擔則是雙方選擇結算方式所考慮的主要因素。
1、匯票
國際貿易結算,基本上是非現金結算。使用以支付金錢為目的并且可以流通轉讓的債權憑證——票據為主要的結算工具。

各國都對票據進行了立法。我國于1995年5月10日通過了 《中華人民共和國票據法》,并于1996年1月1日起施行。票據可分為匯票、本票和支票。國際貿易結算中以使用匯票為主。

匯票的定義

匯票(Bill of Exchange,Draft)是出票人簽發的,委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據 。

從以上定義可知,匯票是一種無條件支付的委托,有三個當事人:出票人、付款人和收款人。

匯票的內容

根據我國票據法規定,匯票必須記載下列事項:

  • 表明“匯票”的字樣。
  • 無條件支付的委托。應理解成匯票上不能記載支付條件。
  • 確定的金額。
  • 付款人名稱。在國際貿易中,通常是進口方或其指定銀行。
  • 收款人名稱。在國際貿易中,通常是出口方或其指定銀行。
  • 出票日期。
  • 出票人簽章。匯票上未記載規定事項之一的,匯票無效。實際業務中匯票尚需列明付款日期、付款地點和出票地點。倘未列明,可根據票據法予以確定。

匯票的種類

匯票從不同角度可分成以下幾種:

  • 按出票人不同,可分成銀行匯票和商業匯票。銀行匯票 (Bank''s Draft),出票人是銀行,付款人也是銀行。商業匯票(Cornercial Draft),出票人是企業或個人,付款人可以是企業、個人或銀行。
  • 按是否附有包括運輸單據在內的商業單據,可分為光票和跟單匯票。光票(Clean Draft),指不附帶商業單據的匯票。銀行匯票多是光票。跟單匯票(Documentary Draft),指附有包括運輸單據在內的商業單據的匯票。跟單匯票多是商業匯票。
  • 按付款日期不同,匯票可分為即期匯票和遠期匯票。匯票上付款日期有四種記載方式:見票即付(at sight);見票后若干天付款(at days after sight);出票后若干天付款(at days after date);定日付款(at a fixed day)。若匯票上未記載付款日期,則視作見票即付。見票即付的匯票為即期匯票。其他三種記載方式為遠期匯票。
  • 按承兌人的不同,匯票只可分成商業承兌匯票和銀行承兌匯票。遠期的商業匯票,經企業或個人承兌后,稱為商業承兌匯票。遠期的商業匯票,經銀行承兌后,稱為銀行承兌匯票。銀行承兌后成為該匯票的主債務人,所以銀行承兌匯票是一種銀行信用。

票據行為

匯票使用過程中的各種行為,都由票據法加以規范。主要有出票、提示、承兌和付款。如需轉讓,通常應經過背書行為。如匯票遭拒付,還需作成拒絕證書和行使追索權。

匯票的票據行為簡圖如圖所示:

匯票

  • 出票(Issue)。出票人簽發匯票并交付給收款人的行為。出票后,出票人即承擔保證匯票得到承兌和付款的責任。如匯票遭到拒付,出票人應接受持票人的追索,清償匯票金額、利息和有關費用。
  • 提示(Presentation)。提示是持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為,是持票人要求取得票據權利的必要程序。提示又分付款提示和承兌提示。
  • 承兌(Acceptance)。指付款人在持票人向其提示遠期匯票時,在匯票上簽名,承諾于匯票到期時付款的行為。具體做法是付款人在匯票正面寫明“承兌(Accepted)”字樣,注明承兌日期,于簽章后交還持票人。付款人一旦對匯票作承兌,即成為承兌人以主債務人的地位承擔匯票到期時付款的法律責任。
  • 付款(Payment)。付款人在匯票到期日,向提示匯票的合法持票人足額付款。持票人將匯票注銷后交給付款人作為收款證明。匯票所代表的債務債權關系即告終止。
  • 背書(endorsement)。票據包括匯票是可流通轉讓的證券。根據我國《票據法》規定,除非出票人在匯票上記載“不得轉讓”外,匯票的收款人可以以記名背書的方式轉讓匯票權利。即在匯票背面簽上自己的名字,并記載被背書人的名稱,然后把匯票交給被背書人即受讓人,受讓人成為持票人,是票據的債權人。受讓人有權以背書方式再行轉讓匯票的權利。在匯票經過不止一次轉讓時,背書必須連續,即被背書人和背書人名字前后一致。對受讓人來說,所有以前的背書人和出票人都是他的“前手”,對背書人來說,所有他轉讓以后的受讓人都是他的“后手”,前手對后手承擔匯票得到承兌和付款的責任。在金融市場上,最常見的背書轉讓為匯票的貼現,即遠期匯票經承兌后,尚未到期,持票人背書后,由銀行或貼現公司作為受讓人。從票面金額中扣減按貼現率結算的貼息后,將余款付給持票人。
  • 拒付和追索(Dishonour&Recourse)。持票人向付款人提示,付款人拒絕付款或拒絕承兌,均稱拒付。另外,付款人逃匿、死亡或宣告破產,以致持票人無法實現提示,也稱拒付。出現拒付,持票人有追索權。即有權向其前手(背書人、出票人)要求償付匯票金額、利息和其他費用的權利。在追索前必須按規定作成拒絕證書和發出拒付通知。拒絕證書,用以證明持票已進行提示而未獲結果,由付款地公證機構出具,也可由付款人自行出具退票理由書,或有關的司法文書。拒付通知。用以通知前手關于拒付的事實,使其準備償付并進行再追索。
2、本票
本票(Promssory Note)是出票人簽發的,承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。這是我國《票據法》對本票的定義,指的是銀行本票。

國外票據法,允許企業和個人簽發本票,稱為一般本票。但在國際貿易中使用的本票,均為銀行本票。

銀行本票都是即期的。一般本票可以是即期的或遠期的。

3、支票
支票(Chaque,Check)是出票人簽發,委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

從以上定義可見,支票是以銀行為付款人的即期匯票。支票出票人簽發的支票金額,不得超出其在付款人處的存款金額。如果存款低于支票金額,銀行將拒付。這種支票稱為空頭支票,出票人要負法律上的責任。

4、變形票據
  • a.匯票的出票人是收款人,稱為已收匯票,常見于托收。
  • b.匯票的出票人是付款人,稱為對已匯票,相當于本票。
  • C.支票的付款人是收款人,用于出票人向銀行解付款項。
5、匯付
A.匯付業務的一般做法

匯付(Remittance)指付款人通過銀行將款項匯交收款人。在國際貿易中如采用匯付,通常是由買方按合同規定的條件和時間(如預付貨款或貨到付款或憑單付款)通過銀行將貨款匯交賣方。匯付有四個當事人,即匯款人、匯出行、匯入行和收款人。流程簡圖如圖所示:

匯付
匯付根據匯出行向匯入行發出匯款委托的方式分為三種形式:
  • 電匯(T/T)。匯出行接受匯款人委托后,以電傳方式將付款委托通知收款人當地的匯入行,委托它將一定金額的款項解付給指定的收款人。電匯因其交款迅速,在三種匯付方式中使用最廣。但因銀行利用在途資金的時間短,所以電匯的費用比下述信匯的費用高。
  • 信匯(M/T)。信匯和電匯的區別,在于匯出行向匯入行航寄付款委托,所以匯款速度比電匯慢。因信匯方式人工手續較多,目前歐洲銀行已不再辦理信匯業務。
  • 票匯(D/D)。票匯是以銀行即期匯票為支付工具的一種匯付方式。由匯出行應匯款人的申請,開立以其代理行或賬戶行為付款人,列明匯款人所指定的收款人名稱的銀行即期匯票,交由匯款人自行寄給收款人。由收款人憑票向匯票上的付款人(銀行)取款。
B.匯付的應用

買賣雙方對每一種結算方式,都從手續費用、風險和資金負擔的角度來考慮它的利弊。

匯付的優點在于手續簡便、費用低廉。
匯付的缺點是風險大,資金負擔不平衡。因為以匯付方式結算,可以是貨到付款,也可以是預付貨款。如果是貨到付款,賣方向買方提供信用并融通資金。而預付貨款則買方向賣方提供信用并融通資金。不論哪一種方式,風險和資金負擔都集中在一方。在我國外貿實踐中,匯付一般只用來支付訂金貨款尾數,傭金等項費用,不是一種主要的結算方式。在發達國家之間,由于大量的貿易是跨國公司的內部交易,而且外貿企業在國外有可靠的貿易伙伴和銷售網絡,因此,匯付是主要的結算方式。
在分期付款和延期付款的交易中,買方往往用匯付方式支付貨款,但通常需輔以銀行保函或備用信用證,所以又不是單純的匯付方式了。
6、托收
A.托收的基本涵義

托收(Collection)是債權人(出口方)委托銀行向債務人(進 ? 方)收取貨款的一種結算方式。其基本做法是出口方先行發貨,然后備妥包括運輸單據(通常是海運提單)在內的貨運單據并開出匯票,把全套跟單匯票交出口地銀行(托收行),委托其通過進口地的分行或代理行(代收行)向進口方收取貨款。

托收業務的一般流程如圖所示:
托收
B.托收的種類

托收是根據是否隨附貨運單據,分為跟單托收和光票托收。國際貿易中使用的多為跟單托收。跟單托收有兩種交單方式:付款交單和承兌交單。

a.付款交單(D/P)。出口方在委托銀行收款時,指示銀行只有在付款人(進口方)付清貨款時,才能向其交出貨運單據,即交單以付款為條件,稱為付款交單。按付款時間的不同,又可分為即期付款交單和遠期付款交單。即期付款交單(D/P Sight),出口方按合同規定日期發貨后,開具即期匯票(或不開匯票)連同全套貨運單據,委托銀行向進口方提示,進口方見票(和單據)后立即付款。 銀行在其付清貨款后交出貨運單據。遠期付款交單(D/P after Sight),出口方按合同規定日期發貨后,開具遠期匯票連同全套貨運單據,委托銀行向進口人提示,進口方審單無誤后在匯票上承兌,于匯票到期日付清貨款,然后從銀行處取得貨運單據。
遠期付款交單和即期付款交單的交單條件是相同的:買方不付款就不能取得代表貨物所有權的單據,所以賣方承擔的風險責任基本上沒有變化。遠期付款交單是賣方給予買方的資金融通,融通時間的長短取決于匯票的付款期限,通常有兩種規定期限的方式:一種是付款日期和到貨日期基本一致。買方在付款后,即可提貨。另一種是付款日期比到貨日期要推遲許多。買方必須請求代收行同意其憑信托收據(T/R)借取貨運單據,以便先行提貨。所謂信托收據,是進口方借單時提供的一種擔保文件,表示愿意以銀行受托人身份代為提貨、報關、存倉、保險、出售,并承認貨物所有權仍歸銀行。貨物售出后所得貨款應于匯票到期時交銀行。代收行若同意進口方借單,萬一匯票到期不能收回貨款,則代收行應承擔償還貨款的責任。但有時出口方主動授權代收行憑信托收據將單據借給進口方。這種做法將由出口方自行承擔匯票到期拒付的風險,與代收行無關,稱之為”付款交單,憑信托收據借單(D/P, T/R)”。從本質上看,這已不是“付款交單”的做法了。
b.承兌交單(D/A)。承兌交單指出口方發運貨物后開具遠期匯票,連同貨運單據委托銀行辦理托收,并明確指示銀行,進口人在匯票上承兌后即可領取全套貨運單據待匯票到期日再付清貨款。
承兌交單和上面提及的“付款交單,憑信托收據借單”一樣,都是在買方未付款之前,即可取得貨運單據,憑以提取貨物。一旦買方到期不付款,出口方便可能銀貨兩空。因而,出口商對采用此種方式持嚴格控制的態度。
C.托收的使用

托收方式對買方比較有利,費用低,風險小,資金負擔小,甚至可以取得賣方的資金融通。對賣方來說,即使是付款交單方式,因為貨已發運,萬一對方因市價低落或財務狀況不佳等原因拒付,賣方將遭受來回運輸費用的損失和貨物轉售的損失。遠期付款交單和承兌交單,賣方承受的資金負擔很重,而承兌交單風險更大。托收是賣方給予買方一定優惠的一種付款方式。對賣方來說,是一種促進銷售的手段,但必須對其中存在的風險持慎重態度。

我國外貿企業以托收方式出口,主要采用付款交單方式,并應著重考慮三個因素:商品市場行情,進口方的資信情況即經營作風和財務狀況,以及相適應的成交金額。其中特別重要的是商品的市場行情。因為市價低落往往是造成經營作風不好的商人拒付的主要動因。市價堅挺的情況下,較少發生拒付,且即使拒付,我方處置貨物也比較方便。
我外貿企業一般不采用承兌交單方式出口。在進口業務中,尤其是對外加工裝配和進料加工業務中,往往對進口料件采用承兌交單方式付款。
 
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